Порядок заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

Для открытия бизнеса нужно пройти регистрацию, сдавать отчетность и вовремя платить налоги. В 2019 году налогоплательщики должны сдавать декларацию по НДФЛ за прошлый отчетный период. Речь идет о тех, кто получал дополнительные доходы или занимается предпринимательской деятельностью. Заполнение декларации 3-НДФЛ должно осуществляться с учетом требований закона.

Кто должен отчитываться

Декларация сдается не всеми гражданами страны. В некоторых случаях подача отчетности не требуется.

Отчетным периодом считается год. У обычных наемных работников зарплата облагается налогом автоматически. На руки они получают сумму с вычетом платежа. Следующие категории налогоплательщиков сдают декларацию 3-НДФЛ в обязательном порядке:

1. ИП. Налог на доходы физических лиц является одним из основных, если предприниматель на ОСН. Обязанность по его уплате упраздняется при переходе на УСН или на ЕНВД. Единственное условие – осуществление деятельности без работников.
2. Юристы, нотариусы.
3. Лица, получившие доход от субъекта, который не является налоговым агентом. Выгодополучатель должен самостоятельно подать декларацию.
4. Граждане, получающие доход за пределами страны. Если есть соглашение об исключении двойного налогообложения, то НДФЛ удерживается один раз.
5. Продавцы недвижимости или другого имущества должны отображать полученные доходы в декларации. Закон в некоторых случаях предусматривает налоговые льготы в виде вычетов. Подача отчетности позволяет уменьшить итоговую сумму налогового платежа.
6. Лица, которые выиграли в лотерею.

Куда подавать декларацию 3-НДФЛ

Декларация  сдается в налоговую службу по месту постоянной регистрации (прописки) налогоплательщика.

Если постоянная регистрация отсутствует, то отчетность сдается по месту временной прописки. Единственное условие – предприниматель должен состоять на учете в обозначенном отделении ФНС. Адрес структурного подразделения можно найти на сайте фискальной службы.

Срок и порядок сдачи отчетности

Отчитаться за прошлый отчетный период нужно до 30.04.2019 года. Если дата приходится на выходные, то сдача отчетности переносится на ближайший рабочий день. Сдать отчетность можно несколькими способами:

1. Путем личного обращения в налоговую службу. В процессе общения с инспектором можно увидеть, правильно ли был заполнен бланк, нужно ли дорабатывать документ.
2. Через представителя. Для этого потребуется нотариальная доверенность.
3. По почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.
4. В онлайн-режиме. Например, на сайте Госуслуги или ФНС. Подать отчетность через интернет могут только зарегистрированные на сайте налоговой службы граждане.

Ниже представлено видео по заполнению 3-НДФЛ:

Новое в заполнении налоговой отчетности

Приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569 утверждена новая форма отчетности. Фактические изменения:

1. Титульный лист заполняется налогоплательщиком без указания адреса проживания.
2. Упростилась подача данных, связанных с продажей объектов недвижимости. Адрес указывать необязательно. Достаточно вписать кадастровый номер. В кадастровом паспорте содержатся исчерпывающие данные об объекте недвижимости.
3. Дополнительно введено несколько полей для приложения «З» и «И». Нововведения направлены на совершенствование отчетности, связанной с получением гражданами инвестиционных вычетов.
4. Налогоплательщикам предоставляются дополнительные льготы по налогу. Например, введен новый вычет в связи с независимой оценкой профессиональной квалификации. Подача отчетности по новому образцу предусматривает дополнительные поля для соответствующей информации.

• Скачать образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже имущества

• Скачать образец заполнения декларации 3-НДФЛ при покупке имущества

Декларацию дополнили несколькими приложениями. Все они обозначены определенной буквой алфавита. В 2018 году было введено еще одно приложение. Оно предназначено для фиксации сведений о доходах от продажи недвижимости.

С 2016 года правительство начало борьбу с продажами по заниженной цене. В качестве критерия берется стоимость, указанная в кадастровом паспорте.

Ответственность налогоплательщика

Если декларация не подана, то за каждый месяц начисляется штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога. Граничная сумма удержания – 30%. Одновременно за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки Центробанка.

В случае частичной неуплаты штрафные санкции рассчитываются иначе. Если налог уплачен, но инспекция определила, что он должен быть больше, то недостающая сумма облагается штрафом в размере 20%.

Инструкция по возмещению подоходного налога

Граждане России обязаны платить налог с полученной прибыли. Его размер составляет 13%. Уменьшить сумму платежа можно при помощи вычетов. Например, если плательщик:

• потратил средства на обучение, лечение, страховку;
• купил жилье.

Размер компенсации по разным видам издержек:

Вернуть потраченные деньги можно путем обращения в ФНС или по месту работы. При обращении в ФНС заявитель получит всю сумму сразу. Однако ему придется ждать до конца года, в котором производился платеж.

При обращении в бухгалтерию предприятия производится перерасчет зарплаты сотрудника с учетом вычета. Основанием для перерасчета является уведомление ФНС и заявление работника. Процедура возврата налога:

1. По итогам календарного года нужно сдать отчетность по форме 3-НДФЛ, 2-НДФЛ, заявление и доказательства фактических издержек (договора, квитанции). Также может потребоваться справка об оплате медицинских услуг и копия лицензии медучреждения. При оплате лечения за члена семьи нужно будет подтвердить родство с ним.
2. ФНС дается 3 месяца на проверку бумаг. Деньги зачисляются на счет заявителя течение месяца по факту проведения проверки.

• Скачать образец заявления на возврат НДФЛ

Документы для заполнения формы 3-НДФЛ

Для заполнения отчетной документации в 2019 году требуется паспорт и ИНН. Перечень дополнительных бумаг зависит от цели расходования денег:

Где взять справку 2-НДФЛ

Документ обязан выдать налоговый агент. Справка служит подтверждением уплаты налога и требуется для получения вычета.

Где можно заказать справку трудоустроенному лицу? Обязанность по ее выдаче возложена на работодателя. Работнику достаточно обратиться в бухгалтерию организации. Справка выдается в течение 3 дней. За нарушение сроков предусмотрена административная ответственность. Работодателю грозит штраф: должное лицо – до 5 000 руб., предприятие – до 50 000 (ст.129.1 НК РФ).

Второй способ – онлайн на сайте ФНС. Документ доступен в формате .pdf и .xml. Справка скрепляется электронной подписью ФНС РФ.

Где взять справку нетрудоустроенному лицу? Студенты могут обратиться в деканат ВУЗа. Граждане, которые состоят на учете в службе занятости – в ЦЗН.

Программа для оформления 3-НДФЛ

ФНС разработала программу для заполнения отчетности в 2019 году. Ее название «Декларация». Программа позволяет:

1. Вводить данные о налогоплательщике.
2. Рассчитывать показатели для 3-НДФЛ.
3. Контролировать правильность введенных и расчетных данных.
4. Проверять правильность расчета льгот и вычетов, налогооблагаемой базы и суммы налога.
5. Автоматически формировать бланки отчетности со штрих-кодом и XML-файл с данными.

Программа для заполнения отчетности станавливается на компьютер. Исходные параметры:

• ОС Windows 7, 8, 10;
• минимум 14,5 Мб свободного пространства на диске;
• мышь Microsoft Mouse.

Также налогоплательщики могут использовать ОС Windows XP или Vista. Однако техподдержка ОС не осуществляется. Скачать бесплатно программу для заполнения налоговой отчетности можно здесь.

Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ

Заполнить декларацию можно разными способами:

• взять бланк в налоговой службе или купить в специализированном магазине;
• скачать формуляр в интернете. На профильных сайтах можно найти образцы документа и пошаговое заполнение 3-НДФЛ;
• скачать программу «Декларация» и инструкцию к ней на сайте ФНС.

Правила заполнения декларации:

• при заполнении бумажного носителя можно использовать шариковую ручку черного или синего цвета. При внесении записи в поле, данные выравниваются по правой стороне;
• суммы, кроме подоходного налога, нужно отображать с точностью до копеек. По налогам действуют иные правила. Если количество копеек меньше пятидесяти, их отбрасывают. В противном случае округляют до рубля;
• допускается отображение в декларации сумм в валюте. Перерасчет делается по банковскому курсу на дату получения денег;
• нужно обязательно нумеровать страницы. Первая страница – титульный лист декларации;
• при заполнении декларации 3-НДФЛ нужно опираться на реальные цифры. Для подтверждения доходов нужно приложить копии документов. Налоговая служба вправе потребовать оригиналы бумаг;
• на титульной странице декларации имеются соответствующие строки, в которых указывается общее количество листов декларации и предоставленных копий документов.

Оформление титульного листа

Пошаговая инструкция позволит быстро разобраться с оформлением отчетной документации. Также допускается повторная сдача документов. Налогоплательщик может сделать корректировки. Заполнять декларацию нужно с титульной страницы:

1. Указывается номер корректировки. При составлении отчетности для ИП на ОСНО позже могут потребоваться уточнения. При первой сдаче ставится «0». Затем можно внести корректировки. Достаточно будет указать код соответствующий номеру исправления.
2. При фиксации налогового периода ставится код «34». Так как для подоходного налога отчетным является годовой период. В 2019 году – промежуток с 1 января по 31 декабря 2018 года. Отрезок времени отображается в соответствующей графе.
3. Данные подаются в определенное подразделение ФНС. Код можно узнать на месте. Он состоит из четырех цифр. Первые две говорят о регионе, остальные указывают на конкретную инспекцию.
4. Важно правильно указать категорию лица, которое занимается составлением отчетности. Всего существует шесть основных категорий налогоплательщиков.
5. Ниже отображаются данные о налогоплательщике (ФИО, дата и место рождения).
6. При заполнении отчетности нужно подтвердить личность декларанта. Обычно используется паспорт гражданина РФ. Здесь указывается код и основные данные документа.
7. При уплате налога статус нерезидента влияет на правила налогообложения. Данные должны быть указаны в соответствующей графе.

Основная часть декларации

Оформление отчетной документации начинается с первого раздела. В нем содержится итоговая сумма налога. Здесь возможен один из 3 вариантов:

• указана сумма, которую налогоплательщик должен уплатить государству;
• рассчитана сумма возмещения из бюджета, на которую лицо имеет право. Например, в случае с вычетами на 2 или 3 детей;
• подача нулевой декларации для ИП. Отчетность сдается в любом случае. Нулевая декларация не предусматривает уплаты или возмещения налоговых сборов.

Далее, происходит описание базы налогового начисления, сумма налога и размер возмещения. В приложениях каждая цифра подробно объясняется. Составление налоговой декларации осуществляется при наличии подтверждающих документов. Данные делятся по видам доходов и месту их получения (Россия, за ее пределами).

Некоторые доходы освобождаются от налогообложения. Однако подача декларации 3-НДФЛ для ИП предусматривает отображение этих сумм. Приложения с «Д» по «Ж» связаны с получением налоговых вычетов. Приложения «З» и «И» касаются инвестиционной деятельности. Последний лист приложения относится к отчуждению недвижимости.

Подача декларации 3-НДФЛ повторно

Декларация 3-НДФЛ 2019 году имеет одну важную особенность. Если гражданин вернет не всю сумму, то остаток вычета переходит на будущий год. И так до полного его получения.

Составление декларации по форме 3-НДФЛ на второй и третий год – распространенное явление. Закон также позволяет получить остаток денег в будущем, например, если ожидаются расходы на покупку другой недвижимости и они меньше предельного размера вычета (ст.220 НК РФ).

Оформление отчетности на второй год осуществляются:

• в программе «Декларация». Если программа еще не установлена на ПК, то можно использовать рабочий компьютер в ФНС;
• через онлайн-сервис. Он доступен в «Личном кабинете налогоплательщика» или на сайте «Госуслуги»;
• на бумажном носителе. Налогоплательщику нужно заполнить титульный лист, 1 и 2 раздел, приложения №1 и №7.

Помощь в заполнении формы 3-НДФЛ

Заполнить отчетность самостоятельно может далеко не каждый. Даже при наличии наглядного образца могут возникнуть вопросы. Тут без посторонней помощи не обойтись.

Подачу декларации 3-НДФЛ ИП могут доверить аудиторским фирмам, правовым центрам или практикующему бухгалтеру. Стоимость подобных услуг обычно невысокая. Где можно заказать платные услуги заполнения 3-НДФЛ? Сдать отчетность помогут следующие компании:

1. Юрпрофит. Адрес: Москва, ул. Новая Басманная, 35, стр. 1, офис 1. E-mail: info@3ndfl-urprofit.ru. Телефон: +7 (495) 005‑36-45.
2. Контакт Консалтинг. Адрес: Москва, ул. Правды, 4. E-mail: info@3ndfl-usluga.ru. Телефон: +7 (495) 773‑94-25.
3. 13 процентов. Адрес: Москва, Чонгарский бул., 4, корп. 2, офис 4. E-mail: tinao@13procentov.ru. Телефон: +7 (495) 203‑20-35.
4. НДФЛ центр. Адрес: Москва, ул. Тимура Фрунзе, 16, стр.3, 2-й этаж, офис 4. E-mail: mail@ndflcenter.ru. Телефон: 8 (499) 322-04-62.
5. Стандарт Права. Адрес: Москва, 3-я улица Ямского Поля, дом 2, корп. 3, офис 208. E-mail: info@standartprava.ru. Телефон: 8 (495) 637-60-34.

Ниже представлена видео инструкция по заполнению налоговой отчетности: