Business is booming.

ИП на патенте – доходы, виды деятельности, срок действия ПСН

0 235

Индивидуальные предприниматели в России могут пользоваться патентом с 2013 года. Система налогообложения, кажется, простой и удобной. Получаешь патент и можно забыть дорогу в налоговую службу. Однако у ИП на патенте по-прежнему масса вопросов. Например, как вести учет, какие нужно платить налоги в 2019–2020 году. А также, какие максимальные доходы ИП на патенте?

Что такое ИП на патенте

Патент – это специальный налоговый режим для ИП. Предприниматель может приобрести его на конкретный вид деятельности. Разрешительный документ освобождает ИП от уплаты основных налогов, позволяет платить сбор один раз.

Патентная система налогообложения распространяется на большинство видов деятельности. В качестве объекта налогообложения выступает предположительный доход ИП за год. Реальный доход предпринимателя не влияет на стоимость патента.

Патентная система налогообложения

Какие виды деятельности подпадают под ПСН


Список видов экономической деятельности, подпадающих под действие ПСН, включает 63 позиции (ст.346.43 НК РФ). Все они разрешаются на территории России. Дополнительные виды деятельности могут добавлять местные органы власти. Их перечень нужно уточнять в ИФНС по адресу регистрации.

Важно! Для ИП на патенте сегодня под запретом торговля тремя группами товаров, которые подлежат обязательному чипированию:

  • лекарства;
  • обувные товары;
  • предметы одежды и принадлежностей из натурального меха.

Почему выбирают ПСН

Все предприниматели обязаны платить налоги. Патентная система позволяет получить некоторые преимущества:

  1. Предприниматель не платит некоторые виды налогов. Сюда относятся налоги на доходы физических лиц, имущество граждан и НДС. Процентная ставка на них большая, поэтому в целом получится хорошая экономия.
  2. Низкая стоимость, то есть 6% от возможного годового дохода.
  3. Нет зависимости между налогом и прибылью. При убытках можно заплатить часть налогов.
  4. Срок оформления патента составляет от 1 до 12 месяцев. Чаще всего оформляют документы на два месяца. Это позволяет понять, насколько удобной будет система налогообложения для определенного вида деятельности.

ИП выбирают ПСН

Ограничения для налогового режима

Кроме положительных моментов есть и отрицательные стороны. Преимущественно это ограничения, которые касаются некоторых видов деятельности. Работа на патентной системе предусматривает:

  • ограниченное количество сотрудников до 15 человек;
  • определенные виды деятельности, которые позволяют работать на патенте;
  • лимит доходов: в случае превышения 60 млн руб. предприниматель теряет право использовать этот вид налогообложения;
  • осуществлять деятельность можно на определенной территории (до 50 кв. м.);
  • взносы ИП на патенте должны вноситься вовремя иначе будет ограничено или приостановлено его действие;
  • нельзя уменьшить налог за счет страховых взносов.

Список ограничений может быть меньше в зависимости от региона работы.

Нужно ли платить 1% при доходе свыше 300000 рублей

Письмо Минфина России от 28.01.2019 №03-15-05/4703 разъясняет порядок уплаты ИП на патенте 1% от суммы дохода:

  • если за расчетный период доход не превышает 300 000 руб., то страховые взносы выплачиваются в фиксированном размере (29 354 руб. – 2019 год, 32 448 руб. – 2020 год);
  • если за расчетный период доход больше 300 000 руб., то ИП доплачивает на ОПС 1% от суммы превышения, но не более 8-кратного фиксированного размера взносов.

Какую отчетность надо сдавать ИП на патенте

Минимальный учет часто становится основной причиной, по которой ИП предпочитают ПСН. Предпринимателю достаточно заплатить стоимость патента и взносы за себя в ПФР, ОМС. Объем отчетности ИП на патенте возрастает при наличии наемных работников. Сравнительная таблица:

Необходимость в предоставлении/ведении ИП без работников ИП с работниками
ФНС Нет Форма 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, ЕРСВ, сведения о среднесписочной численности работников
Отчет в ПФР Нет Форма СЗВ-М
Отчет в ФСС Нет Форма 4-ФСС
Книга учета для ИП на патенте (доходы и расходы) Да Да

Нужна ли онлайн касса для ИП на патенте

Минфин давно занимается переводом всех наличных платежей на онлайн-кассы. Большинство компаний и предпринимателей уже используют ККТ. Но есть и исключения в использовании онлайн кассы для ИП на патенте в 2020 году.

Для некоторых категорий предпринимателей предоставлена отсрочка до 1 июля 2021 года. ИП вправе не использовать ККТ в 2020 году. Это относится к тем из них, у кого нет наемных работников. Право на отсрочку зависит также от того, за что именно получает деньги предприниматель. Он может не использовать онлайн-кассы при расчетах за:

  • выполненные работы и услуги;
  • реализацию товаров собственного производства.

Однако, по требованию покупателей, придется выдавать документ, подтверждающий расчет.

ККТ для ИП на патенте

Как перейти на ПСН

Переход на патент осуществляется путем подачи заявления в ФНС. Если предприниматель не подаст заявление, то по умолчанию он будет находиться на ОСН.  Для осуществления хозяйственной деятельности можно выбирать удобное время и оформлять патент на срок до 1 года. Пошаговая инструкция:

  1. Подача заявления. Образец документа можно найти на сайте ФНС. Заполнять бланк нужно по установленной форме.
  2. Подготовка документов. Понадобится паспорт заявителя и заполненное заявление.
  3. Рассмотрение документов. По истечении 5 дней с момента подачи заявления нужно обратиться в налоговую службу и узнать о результатах его рассмотрения.
  4. Оплата налога. ИП получает патент и реквизиты на оплату документа.
Чтобы продлить действие налогового режима нужно будет подать новое заявление. Сделать это можно до 20 декабря текущего года.

Патент для ИП в 2020 году

Изменения в налоговом законодательстве незначительные. Бизнесмену нужно подать заявление и приложить паспорт. Отправить документы можно в электронном варианте или почтой России. Можно сделать доверенность и передать ведение дел третьему лицу. Заявление рассматривают 5 дней. Чтобы продлить действие документа, нужно за 10 дней до окончания срока подать новое заявление в налоговую службу.

Стоимость патента рассчитывается по общей формуле. Размер налога может отличаться. На это влияет вид деятельности и время действия патента.

Оплата производится разными способами. При оформлении документа на полгода оплату можно вносить в течение всего периода. Если патент выдан на год оплату делят на два раза. На внесение одной третьей части дают 90 дней. Остальные деньги нужно внести в следующий период действия патента. При оплате понадобится ИНН, юридический адрес, имя бизнесмена.

Можно самостоятельно в онлайн-режиме рассчитать патент для ИП. Калькулятор на сайте ФНС поможет узнать его стоимость. Достаточно указать срок использования патента и вид деятельности. Если ИП на патенте, отчетность включает в себя ведение КУДиР. Книгу не нужно заверять и регистрировать в налоговой службе. Также необязательно использовать кассовый аппарат в 2020 году, отчитываться перед налоговым инспектором. ИП на ПСН не нужно подавать налоговую декларацию. НДС бизнесмен оплачивает в следующих случаях:

  1. Деятельность не попадает под режим ПСН.
  2. Компания занимается доставкой товаров из-за границы.
  3. Деятельность ИП связана с доверительным управлением.

Предприниматель может утратить право на патент, если штат сотрудников превысит 15 человек. Чтобы прекратить деятельность на ПСН нужно подать дополнительное заявление. Его рассмотрение занимает неделю. За 10 дней до окончания срока использования патента в налоговой службе прекратят его действие, если предприниматель не продлил срок действия налогового режима.

Специальные режимы позволяют выгодно работать, если компания оказывает услуги или производит товары. Если у ИП есть сотрудники, то придется делать следующие отчисления:

  1. НДФЛ в размере 13% за каждого работника.
  2. Страховые взносы в Пенсионный фонд.

Многие предприниматели уже воспользовались возможностью работать на патенте. С его помощью можно забыть о ежеквартальных платежах, ошибках в расчете налогов, налоговых декларациях.

Стоимость патента на год для ИП

Под стоимостью патента подразумевается сумма налога, которая удерживается с конкретного предпринимателя. Он рассчитывается на основании ст.346.51 НК РФ. Предельный размер налога в 2020 году – 1481000 руб. Регионы вправе увеличивать его в 3–10 раз (ст.346.43 НК РФ).

Стоимость патента на год считается по формуле: потенциальный доход х ставку, предусмотренную на ПСН. Если документ выдается на срок меньше 1 года, то расчет производится пропорционально количеству месяцев действия патента (: 12 х кол-во месяцев).

На размер потенциального дохода влияет вид деятельности. Он утверждается местными органами власти субъектов РФ. Базовая ставка ПСН – 6% (ст.346.50 НК РФ).

Калькулятор расчета стоимости патента для ИП находится на сайте ФНС – patent.nalog.ru. Достаточно выбрать регион, период работы на ПСН, вид деятельности и др. сведения по подсказке.

Калькулятор расчета стоимости патента

Иногда ИП используют ПСН и УСН одновременно. Это позволяет снизить налоговую нагрузку. Но очень важно правильно их совмещать.

Максимальный доход ИП на патенте

Доходы ИП на патенте не должны превышать 60 млн. руб. При расчете сумы учитывается совокупная прибыль предпринимателя за календарный год (ст.346.45 НК РФ). Превышение лимита автоматически лишает хозяйствующего субъекта права на использование ПСН.

njj

Оставьте ответ

Ваш электронный адрес не будет опубликован.

Adblock detector