Порядок заполнения отчета по форме 6НДФЛ: пошаговая инструкция


Новый расчет сдается за период три месяца (квартал). Период предоставления – в течение 30 дней по окончании квартала. Отчет 6-НДФЛ за полугодие желательно сдать до 31 июля, чтобы избежать штрафов.

Форма 6-НДФЛ: сроки сдачи и ответственность

Все показатели начиная с января суммируются. В документе содержатся данные о количестве сотрудников, выплатах заработной платы, отпускных и других сумм. Как и когда были произведены начисления по налогу и его уплата – все это также отражается в отчете. На подготовку годового отчета по форме 6-НДФЛ дается три месяца. То есть документ должен быть подготовлен и сдан в инспекцию до 1 апреля следующего года.

Форма сдачи – электронная версия документа, но при небольшом штате сотрудников (до 25 человек) допускается и бумажный вариант декларации. За непредставление или нарушение сроков подачи нарушитель подвергается штрафу, который увеличивается в зависимости от количества месяцев просрочки.

Заполнение листа с данными об организации

Первая страница отчета – титульный лист. Затем идут два раздела, содержащие расчетные и временные данные. Пошаговый порядок заполнения формы 6-НДФЛ за 2016 год включает в себя – заполнение титульного листа:

  • вносятся данные «ИНН предприятия» и «КПП» (для индивидуальных предпринимателей в графе «КПП» ставится прочерк);

Номер ИНН

 

  • «номер корректировки» означает редакцию формы 6-НДФЛ. Первый вариант отчета нумеруется как 000, если в тексте найдены неточности, то в дальнейшем при подаче второй (третьей и т.д.) редакции в графе проставляется 001;
  • «период представления» – новый показатель отчетности по подоходному налогу. Он характеризуется определенным кодом. Так, годовой отчет имеет кодировку – 34 (1 квартал – 21, полгода – 31, 9 месяцев –33).

Налоговый период

 

  • проставляется код налоговой инспекции (первые две цифры – регион, последние – кодовый номер подразделения инспекции) и цифровой шифр юридического лица или предпринимателя. 120 – код ИП, применяющего УСН, ЕНВД или патент – 320. Отечественные юридические лица – 212;

Место проведения учета

и последнее – указывается наименование предприятия или предпринимателя, код муниципального образования и номер телефона.

 

Код ОКТМО

Раздел 1 формы 6-НДФЛ

Когда титульный лист оформлен, порядок заполнения формы 6-НДФЛ включает также внесение данных непосредственно в расчетный блок по налогу – в раздел «Обобщенные показатели».

Обобщенные показатели
Особенности заполнения этого раздела:

  • основная ставка налога составляет 13%. Могут применяться и другие процентные соотношения к доходу к некоторым категориям налогоплательщиков. По каждому виду ставки заполняется свой лист расчета;
  • в поле 020 отражены все выплаты (зарплата, оплата отпускных). Особенностью их отражения является нарастание суммы с начала года. За 9 месяцев строка 020 будет заполнена по итогам выдачи заработной платы, начиная с января по сентябрь. По выплатам в форме дивидендам предусмотрена другая графа;
  • сумма вычетов также учитывается с января отчетного периода. Такое уменьшение дохода может применяться при наличии несовершеннолетних детей, или, например, при приобретении дома или расходах на обучение;
  • 040 – строка по подсчету суммы НДФЛ, начисленной, начиная с января отчетного года. Она определяется как вычитание из суммы по строке 020 строчки 030 и умножение полученного результата на 13% либо иную ставку. По дивидендам расчет осуществляется по отдельной строке с номером 045.

Обобщенные показатели

 

  • 050 строка заполняется, если имели место выплаты и работа с иностранными лицами.

Завершающий этап – раздел с итоговыми данными, в котором отражены:

  • количество работников;
  • строка 070 – НДФЛ, удержанный с первого месяца года.

Второй показатель – строка 070 формы 6-НДФЛ порядок заполнения имеет такой, что цифры со строкой 040 (начисленные суммы) могут оказаться разными. Это объясняется возможностью и практикой начисления налога в одном периоде, а удержание – в следующем. Строка 080 и 090 – преимущественно с нулевым значением.

 

Сумма налога, возвращенного налоговым агентом

Инструкция по заполнению раздела 2 формы 6-НДФЛ

Особенный порядок заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ состоит в учете хронологии по календарным числам. Этот блок заполняется по результатам работы только за отчетные три месяца (за 1 квартал 2016 года, за 2 квартал 2016 года).
Особенности учета дня по факту выплаты денежных средств сотрудникам:

  1. Получение работником дохода заносится в графу 100 (это чаще всего 30 или 31 число месяца).
  2. В разделе 2 строка 110 формы 6-НДФЛ порядок заполнения имеет такой: проставляется одинаковая с графой 100 дата. Это относится к любым денежным выплатам.
  3. Строка 120 формы 6-НДФЛ порядок заполнения: сумма налога должна быть перечислена на следующий день после выплаты зарплаты и удержания НДФЛ. Исключения допускаются только по суммам оплаты отпусков и больничного листа. Налог с этих сумм уплачивается до конца текущего месяца.
  4. Расчет дохода за минусом НДФЛ отражает строка 130 формы 6-НДФЛ, порядок заполнения – вносятся данные на конкретную дату (слева по строке 100).
  5. Последний показатель – это сумма налога, которая была удержана с фактических доходов. При расчете принимают все полагающиеся вычеты по налогу. Сумма налога отражается на дату строки 110.

 

Даты и суммы налога

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ: практические советы

Введенная с 2017 года форма отчета не учитывает множество нюансов в ежедневной работе бухгалтера предприятия. Особенности формы, содержания и порядок заполнения формы 6-НДФЛ в бумажном варианте (который как раз и использует большинство ИП) затруднен обобщением данных по таким показателям, как дата и ставки. Гораздо проще вести компьютерный вид бухгалтерии и пользоваться сервисом подготовки отчетов, куда будут внесены все необходимые сведения. Рекомендованный порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ дополнен показателями, с помощью которых можно частично проверить правильность составления:

  1. Сумма вычетов по налогу не может превышать сумму налогооблагаемой базы. Поэтому строка 020 всегда будет иметь большее значение, чем 030.
  2. Строка 040 (сумма НДФЛ) всегда больше или равна строке 050 (выплаты иностранцам).
  3. Строки 070 и 140 могут иметь разное значение суммы. Во-первых, потому что разделы заполняются по разным налоговым периодам. Во-вторых, потому что, к примеру, выплата за декабрь учитывается в первом разделе, а удержание с нее налога (указанное во втором разделе) осуществляется уже в следующем отчетном периоде.

Таким образом, форма 6-НДФЛ – это расчет подоходного налога во временных промежутках. Разграничение ведется и по ставкам налога. Отчет предоставляется за каждый квартал и по истечении года.


Автор публикации

не в сети 3 часа

Ольга

Комментарии: 2Публикации: 34Регистрация: 01-03-2017

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *