Business is booming.

Порядок заполнения отчета по форме 6-НДФЛ

0 424

Работодатели, имеющие в штате хотя бы одного работника, сдают ежеквартально в контролирующие органы дополнительный документ, новую форму учета доходов сотрудников и расчета с этих сумм налога. Порядок заполнения формы 6-НДФЛ вызывают определенные затруднения и вопросы. Но в этом не так сложно разобраться.

Сроки сдачи отчетности

Все показатели, начиная с января месяца, суммируются. В документе содержатся данные о количестве сотрудников, выплатах заработной платы, отпускных и других сумм. Как и когда были произведены начисления по налогу и его уплата – все это также отражается в отчете. На подготовку годового отчета по форме 6-НДФЛ дается два месяца. То есть за 2019 год документ должен быть подготовлен и сдан в инспекцию до 02.03.2020. Крайний срок сдачи 6-НДФЛ выпадает на выходной. Следовательно, он переносится на понедельник 2 марта (ст.6.1 НК РФ).

Сроки сдачи отчетности

Если численность сотрудников более 10 человек отчет подается в электронной форме. Если меньше – можно сдать бумажный вариант декларации (Письмо ФНС России от 15.11.2019 № БС-4-11/23242@).

Лист с данными об организации

Первая страница отчета – титульный лист. Затем идут два раздела, содержащие расчетные и временные данные. Порядок заполнения формы 6-НДФЛ за 2019 год включает в себя – заполнение титульного листа:

  • вносятся данные «ИНН предприятия» и «КПП» (для индивидуальных предпринимателей в графе «КПП» ставится прочерк);

ИНН предприятия

  • «номер корректировки» означает редакцию формы 6-НДФЛ. Первый вариант отчета нумеруется как 000, если в тексте найдены неточности, то в дальнейшем при подаче второй (третьей и т.д.) редакции в графе проставляется 001;
  • «период представления» – новый показатель отчетности по подоходному налогу. Он характеризуется определенным кодом. Так, годовой отчет имеет кодировку – 34 (1 квартал – 21, полгода – 31, 9 месяцев –33);
  • проставляется код налоговой инспекции (первые две цифры – регион, последние – кодовый номер подразделения инспекции) и цифровой шифр юридического лица или предпринимателя. 120 – код ИП, применяющего УСН, ЕНВД или патент – 320. Отечественные юридические лица – 212.

Номер подразделения инспекции

и последнее – указывается наименование предприятия или предпринимателя, код муниципального образования и номер телефона.

Наименование предприятия

Раздел 1 формы 6-НДФЛ

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ включает также внесение данных непосредственно в расчетный блок по налогу – в раздел «Обобщенные показатели».

Сюда переносятся сведения о доходах компании, включая надбавки, премии и выплаты с начала года по декабрь. Раздел заполняется отдельно по каждой ставке налога.

Обобщенные показатели

Особенности заполнения раздела:

  • основная ставка налога составляет 13%. Могут применяться и другие процентные соотношения к доходу к некоторым категориям налогоплательщиков. По каждому виду ставки заполняется свой лист расчета;
  • в поле 020 отражены все выплаты (зарплата, оплата отпускных). Особенностью их отражения является нарастание суммы с начала года. За 9 месяцев строка 020 будет заполнена по итогам выдачи заработной платы, начиная с января по сентябрь. По выплатам в форме дивидендам предусмотрена другая графа;
  • сумма вычетов также учитывается с января отчетного периода. Такое уменьшение дохода может применяться при наличии несовершеннолетних детей, или, например, при приобретении дома или расходах на обучение;
  • 040 – строка по подсчету суммы НДФЛ, начисленной, начиная с января отчетного года. Она определяется как вычитание из суммы по строке 020 строчки 030 и умножение полученного результата на 13% либо иную ставку. По дивидендам расчет осуществляется по отдельной строке с номером 045;
  • 050 строка заполняется, если имели место выплаты и работа с иностранными лицами.

Завершающий этап – раздел с итоговыми данными, в котором отражены:

  • количество работников;
  • строка 070 – НДФЛ, удержанный с первого месяца года.

Порядок заполнения строки 070 формы 6 НДФЛ такой, что цифры со строкой 040 (начисленные суммы) могут оказаться разными. Это объясняется возможностью и практикой начисления налога в одном периоде, а удержание – в следующем. Строка 080 и 090 – преимущественно с нулевым значением.

Сумма налога, возвращенного налоговым агентом

Раздел 2 формы 6-НДФЛ

Порядок заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ состоит в учете хронологии по календарным числам. Этот блок заполняется по результатам работы только за отчетные три месяца (за 1 квартал, за 2 квартал). Особенности учета дня по факту выплаты денег сотрудникам:

  1. Получение работником дохода заносится в графу 100 (это чаще всего 30 или 31 число месяца).
  2. Порядок заполнения строки 110 в разделе 2 формы 6 НДФЛ: проставляется одинаковая с графой 100 дата. Это относится к любым денежным выплатам.
  3. Порядок заполнения строки 120 формы 6 НДФЛ: сумма налога должна быть перечислена на следующий день после выплаты зарплаты и удержания НДФЛ. Исключения допускаются только по суммам оплаты отпусков и больничного листа. Налог с этих сумм уплачивается до конца текущего месяца.
  4. Расчет дохода за минусом НДФЛ отражает строка 130 формы 6-НДФЛ. Порядок заполнения – вносятся данные на конкретную дату (слева по строке 100).
  5. Последний показатель – это сумма налога, которая была удержана с фактических доходов. При расчете принимают все полагающиеся вычеты по налогу. Сумма налога отражается на дату строки 110.

Раздел 2 формы 6-НДФЛ

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ

Введенная с 2017 года форма отчета не учитывает множество нюансов в ежедневной работе бухгалтера предприятия. Особенности формы, содержания и порядок заполнения формы 6-НДФЛ в бумажном варианте (который как раз и использует большинство ИП) затруднен обобщением данных по таким показателям, как дата и ставки. Гораздо проще вести компьютерный вид бухгалтерии и пользоваться сервисом подготовки отчетов, куда будут внесены все необходимые сведения. Рекомендованный порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ дополнен показателями, с помощью которых можно частично проверить правильность составления:

  1. Сумма вычетов по налогу не может превышать сумму налогооблагаемой базы. Поэтому строка 020 всегда будет иметь большее значение, чем 030.
  2. Строка 040 (сумма НДФЛ) всегда больше или равна строке 050 (выплаты иностранцам).
  3. Строки 070 и 140 могут иметь разное значение суммы. Во-первых, потому что разделы заполняются по разным налоговым периодам. Во-вторых, потому что, к примеру, выплата за декабрь учитывается в первом разделе, а удержание с нее налога (указанное во втором разделе) осуществляется уже в следующем отчетном периоде.

Форма 6-НДФЛ – это расчет подоходного налога во временных промежутках. Разграничение ведется и по ставкам налога. Отчет предоставляется за каждый квартал и по истечении года.

Помощь в заполнении формы 6-НДФЛ

Не каждый может самостоятельно заполнить отчетность, даже располагая подробной инструкцией и наглядным образцом. В таком случае лучше воспользоваться услугами профессионалов. Помощь в заполнении 6-НДФЛ вам окажут аудиторская фирма или бухгалтер. Платные услуги предоставляют следующие компании:

  1. МЕДИА-КОНСАЛТ. Адрес: Тамбов, ул. Советская, д. 191, офис 201. Телефон: (4752) 53-63-00. E-mail: mk@mediaconsalt.ru.
  2. Аксиома Бухучета. Адрес: Москва, Высоковольтный проезд, д. 13а. Телефон: +7 (499) 641-02-72, +7 (499) 136-43-35. E-mail: info@asbu.ru.
  3. ПРОФИ консалтинг. Москва, МФК «Город Столиц», башня Москва, офис 645 (64-й этаж). Телефон: 8 (800) 201-12-59. E-mail: profy.32@mail.ru.
  4. ФИНАБИ. Адрес: Москва, Волгоградский проспект д. 46 Б, корп. 1. Телефон: 8 (495) 734-82-85. E-mail: info@finabi.ru.
  5. НДФЛ центр. Адрес: Москва, ул. Тимура Фрунзе, 16, стр. 3, офис 4 (2-й этаж). Телефон: 8 (499) 322-04-62. E-mail: mail@ndflcenter.ru.

Ответственность за непредставление отчета

Размер штрафа зависит от вида правонарушения:

Нарушение Норма закона Наказание
Пропущен срок сдачи п.1.2 ст.126 НК РФ 1 000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки.
п.3.2 ст.76 НК РФ Заблокированные счета в случае превышения 10 рабочих дней
Отчет с ошибками п.1 ст.126.1 НК РФ 500 руб. за 1 отчет (если найти ошибку самостоятельно и исправить ее, штраф не грозит)
Нарушен способ сдачи ст.119.1 НК РФ 200 руб. за документ

Оставьте ответ

Ваш электронный адрес не будет опубликован.

Adblock
detector