Многим начинающим предпринимателям вопросы налогообложения не дают спокойно заниматься развитием бизнеса. Они готовы обращаться за платными услугами к бухгалтерам или в специальные организации для ведения налоговой отчетности. Но на самом деле значительно облегчить деятельность бизнесмена может один из упрощенных режимов налогообложения. Как оформить патент для ИП? Переход на этот налоговый режим осуществляется в добровольном порядке по заявлению плательщика.
Кто имеет право применять патент
Право на использование льготной системы (патента) предоставляется бизнесменам, в штате у которых зарегистрировано (общее количество) не более 15 человек. Для этого показателя рассчитывается усредненная численность за отчетный период.
По своей сути, патент – это разрешение заниматься определенным бизнесом. Этот режим налогообложения действует только для физических лиц.
Виды деятельности подпадающие под патент
Сферы деятельности, позволяющие приобрести патент:
- Работы по восстановлению и пошиву изделий из трикотажа, меха, кожи.
- Услуги по уходу за обувью: покраска, ремонт, изготовление.
- Деятельность парикмахеров и косметологов.
- Работы по чистке одежды, работа прачечных.
- Услуги по перевозке грузов и пассажиров.
- По производству продукции из молока, хлебобулочных изделий, выращиванию саженцев, рассады и множество других работ и услуг в сфере малого предпринимательства.
Основными условиями перехода на патент в 2017 году являются:
- Факт регистрации индивидуального предпринимателя. Для организаций использование патента не установлено.
- Ограничение по численности персонала. При этом учитывается количество работников и по другим режимам налогообложения. Если предприниматель совмещает основной режим и патент, то численность штата принимается в расчет и на ОСН.
- Общий доход за год менее 60 млн руб. В расчете участвует любая другая деятельность, приносящая прибыль.
Патент для ИП: какие налоги заменяет
Патентная система значительно упрощает работу предпринимателя, заменяя уплату следующих налогов:
- НДФЛ. Льготы действуют в отношении прибыли, получаемой от патентной деятельности.
- Налог на имущество физических лиц. Освобождение так же коснется имущества, которое используется в предпринимательских целях и подпадает под действие патента.
- НДС. Освобождение не распространяется на импорт, ввоз товаров на территорию России и в случаях, предусмотренных ст.174.1 НК РФ.
В то же время необходимо разобраться в том, какие налоги платит ИП на патенте при наличии или отсутствии работников.
Какие платежи обязательны на патенте
Существует ряд обязательных платежей, которые по состоянию на 2017 переданы в ведение налоговой инспекции. Их состав и размер зависит от штатной наполненности организации. ИП на патенте без работников уплачивает следующие взносы:
- пенсионные взносы в размере 26%;
- платежи в ФФОМС – 5,1%.
При получении дохода более 300000 руб., дополнительно уплачивается взнос в размере 1% от суммы превышения. Если ИП имеет штат, не превышающий 15 человек, он уплачивает взносы в ПФР по пониженной ставке – 20% за работников. Помимо этих платежей, сохраняются взносы в ПФ РФ и ФФОМС за самого предпринимателя.
Для расчета взносов в фонды за основу берется МРОТ, который в 2017 установлен в размере 7500 руб. В таблице приведены максимальные значения и расчет. Взносы на страхование по нетрудоспособности уплачиваются в добровольном порядке.
Налоговые льготы
Предприниматель имеет право на получение налоговых каникул в течение 2 лет после регистрации, которая оформлена впервые. Особенности получения освобождения заключены в следующем:
- вопрос о предоставлении налоговых каникул решается на региональном уровне;
- в период двух лет ИП освобожден от всех обязательных платежей, за исключением социальных взносов и налогов, уплачиваемых в качестве физического лица;
- от уплаты налогов освобождаются предприниматели, работающие в научной, социальной сфере, занимающиеся производством, оказанием услуг бытового характера.
К примеру, сдача в аренду нежилых помещений не будет освобождаться от налогов.
Расчет патента для ИП и сроки уплаты
Определение патентного платежа осуществляется на основании показателя – потенциально возможный доход за год. Он утверждается и ежегодно корректируется региональными властями. Ставка патента – 6% от предполагаемой доходности, но не более 1 млн. руб. Чтобы выяснить, сколько стоит патент для ИП, нужно определиться с суммой дохода и количеством месяцев действия документа.
Для кого выгодна патентная система
Применение патентной системы ИП направлено преимущественно на сферу оказания услуг. Например, ремонт обуви, прачечные, автоперевозки. Налоговый кодекс устанавливает 63 вида хозяйственной деятельности (ст.346.43 НК РФ). Региональные власти могут расширять или сужать этот перечень.
Патент также выгоден при сезонном характере бизнеса. Например, сдача в аренду жилья в курортных городах. Можно выкупать его на несколько месяцев.
Чтобы получить патент достаточно обратиться за 10 дней до начала деятельности в налоговую инспекцию.
В документе указывается вид деятельности и срок патента (в пределах года). Какие налоги надо платить ИП на патенте? Все общепринятые для физических лиц платежи остаются в силе, а также страховые взносы за себя и работников.