Business is booming.

Розничная торговля на ЕНВД в 2019-2020 году

0 594

Многие бизнесмены при регистрации выбирают вмененку. Существует перечень видов деятельности, при которых можно использовать этот налоговый режим. Розничная торговля на ЕНВД входит в этот список. Чтобы использовать налог для розничной торговли нужно после оформления аренды помещения подать в ФНС документы по форме ЕНВД-2. А в заявлении о переходе на ЕНВД следует указать код вида предпринимательской деятельности (от 07 до 10).

Место для розничной торговлиЕНВД что это такое

Единый налог на вмененный доход – это специальный налоговый режим, который распространяется лишь на определенные виды хозяйственной деятельности. Он вводится в действие законами городов Федерального значения, городских округов и муниципальных районов. Особенность налогового режима – на отдельные виды деятельности устанавливает примерный объем дохода, с которого рассчитывается налог. ЕНВД заменяет НДС и НДФЛ.

Как применяют систему

В большинстве регионов России розничная торговля облагается по ЕНВД. Поэтому ИП может осуществлять деятельность на этом налоговом режиме. Это позволит снизить налоговую нагрузку на предпринимателя.

Розничная торговля на ЕНВД ИП осуществляется на основании ст.346.26 НК РФ. Применяют налоговый режим, если площадь торгового зала не превышает 150 м². А также, если розничная торговля ИП на ЕНВД осуществляется в нестационарном помещении или стационарном, но без торгового зала. Что такое торговая площадь для ЕНВД? Она включает:

  • часть помещения под оборудованием, которое используется для обслуживания покупателей и демонстрации товара;
  • площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин;
  • площадь для рабочих мест;
  • проходы для покупателей.

Налоговая база при этом режиме определяется ежеквартально.

Кто может работать без онлайн-касс

Как совмещается работа на ЕНВД и онлайн касса при розничной торговле? Есть несколько категорий, которые могут ее не использовать. Сюда относятся:

  1. ИП с одним видом деятельности, например, ремонт обуви.
  2. Бизнес по продаже газет и журналов, молока, кваса, сезонных овощей и фруктов.
  3. Бизнес находится в труднодоступном месте, отмеченном в региональном списке.
  4. Аптеки в фельдшерском пункте села.

Нужен ли ККТ, если осуществляется розничная торговля на ЕНВД? Разговоры о том, что будут отменены кассовые аппараты для ИП, нашли подтверждение в ФЗ от 06.06.2019 ФЗ-129. Предприниматели могут обходиться без онлайн-касс до 2021 года. Однако важным условием является выдача покупателю соответствующего документа.

Можно ли печатать кассовый чек общей суммой? Да. Указывать название товаров (работы, услуги) и их количество ИП будет обязан с 1 февраля 2021 года. При использовании торгового автомата ИП на ЕНВД в розничной торговле без ККМ может работать до этого времени.

ЕНВД при розничной торговле в 2019 году

Плательщик налога не следит за тем, куда идет проданная им продукция. То есть, после того, как купля-продажа совершена, покупатель самостоятельно решает для каких нужд использовать товар, приобретенный в розницу. Оптовые покупки обычно связаны с бизнесом. Подобные операции подлежат налогообложению.

Бизнесмен оформляет отгрузку товара при помощи чеков. Договор поставки в этом случае не оформляется. Также не требуется счет-фактура. Однако имеет значение, кто выступает в роли покупателя: физическое или юридическое лицо. Товары, которые не подлежат реализации, если ИП находится на ЕНВД:

  • оборудование для офисов и торговли;
  • материалы, используемые в стоматологии;
  • ККТ и оснащение для нее;
  • весы, детекторы банкнот.

Считается, что эти товары используют только в хозяйственной деятельности, поэтому не могут попасть под единый налог. В процессе применения ЕНВД в розничной торговле продавать запрещено 12 групп товаров. При использовании остальных необходимо выдавать расчетно-кассовый документ.

Существуют ли ограничения

Не всегда возможно применить спецрежим. Ограниченно применять ЕНВД в розничной торговле в 2019 году придется:

  • при использовании торгового зала площадью более 150 кв. м.;
  • при открытии столовых;
  • при поставке товаров через интернет-магазин;
  • на части торгового зала;
  • если штат работников составляет 100 человек.

Дополнительно под действие налогового режима не попадает:

  1. Грузовой и специальный транспорт (снегоходы, квадроциклы, автобусы).
  2. Рецептурные и льготные медикаменты, товары собственного производства.
  3. Бензин и масла для машин.

Для тех, кто работает на вмененном режиме, предусмотрены новые правила. Если осуществляется розничная торговля на ЕНВД в 2019 году, то бизнесмен оплачивает уменьшенный налог за работников. Сумма составляла до 50%. Предприниматель имеет право на уменьшение суммы при внесении личной страховки. Уменьшение касается:

  • работников;
  • взносов за владельца бизнеса.

Чек об оплатеСюда относятся и выплаты в ПФР. Главное, чтобы доход предпринимателя не превышал 300 тыс. руб. На ЕНВД величина физического показателя в розничной торговле зависит от трех пунктов:

  • места для торговли;
  • его площади;
  • размеров зала.

Осуществляется расчет ЕНВД в розничной торговле при отсутствии торгового зала с учетом остальных двух пунктов.

Способы расчета налога при розничной торговле на ЕНВД

Как рассчитать ЕНВД для ИП по розничной торговле? Здесь важно, чем занимается ИП. Изначально его деятельность должна подпадать под налоговый режим. Возьмем за пример розничную торговлю в магазине одежды. Если бизнесмен выбрал розничную торговлю одеждой на ЕНВД, то необходимо применить формулу:

  • ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × ставку налога.

Где –

  1. БД – базовая доходность ЕНВД по розничной торговле. За ее основу берут постоянную сумму за 1 м² в размере 1800 руб.
  2. ФП – физический показатель. Например, площадь взятого в аренду помещения, которая составляет 10 м²
  3. К1 – это стандартный показатель, который на 2020 год составляет 2,009. На него не влияют дополнительные значения.
  4. К2 – видоизмененный коэффициент. При ЕНВД в розничной торговле К2 на территории менее 30 кв. м. равен 1.
  5. Ставка налога – 15%.

После того, как все данные учтены, можно рассчитать налог:

  • ЕНВД = 1800 × 10 × 2,009 × 1 ×15% = 5424 руб. 30 коп. Таков размер налога за 1 месяц.

Если настроить 1С 8.3 Бухгалтерия, ЕНВД можно рассчитать автоматически, а также заполнить декларацию и сформировать платежку на уплату налога.

Полученная сумма выплачивается за месяц. Для поквартальной отчетности нужно ее умножить на три. Если осуществляется розничная торговля пивом на ЕНВД в 2019 году, разрешается не применять кассовый аппарат, при условии, что продажа подтверждается чеком.

Формула расчета налогаРазвозная розничная торговля на ЕНВД подразумевает использование транспорта:

  • автомобиля;
  • автолавки или прицепа;
  • автомагазина;
  • тонара;
  • торгового автомата, который можно передвигать.

Для любого из видов деятельности можно использовать калькулятор расчета ЕНВД в розничной торговле. Для этого достаточно заполнить такие графы на сайте:

  • календарный год;
  • квартал, за который производится расчет;
  • есть ли у ИП сотрудники;
  • сколько видов деятельности;
  • сумму взносов, которые предприниматель вносит за себя.

Прогнозы по розничной торговле

Очередные потрясения ожидают предпринимателей с 1 января 2020 года. Многие из них не смогут продолжать работу. «Вмененка» для розничной торговли вообще перестанет существовать в 2021 году. Теперь под розничной торговлей для целей ЕНВД подразумевается:

  • торговля на основе договоров розничной продажи;
  • продажа только разрешенной продукции.

Печень товаров запрещенных на ЕНВД в 2020 году:

  • лекарства;
  • одежда и принадлежности к ней из натурального меха;
  • обувные изделия;
  • легковые автомобили, мотоциклы, бензин, дизтопливо;
  • продукты и напитки в кафе и ресторанах;
  • невыкупленные вещи из ломбарда;
  • спецтехника, грузовые автомобили, автобусы;
  • продукция собственного производства.

Чтобы заниматься продажей товаров запрещенных для ЕНВД, придется перейти на другой режим налогообложения.

Оставьте ответ

Ваш электронный адрес не будет опубликован.

Adblock
detector