Резерв убытков


Резерв убытков – это оговорка в двухстороннем соглашении перестрахования о том, что страховщик имеет правовую возможность создать и удержать в своем ведомстве резерв равный сумме заявленных, но неоплаченных убытков.

Резерв убытков

Страховые процедуры отражают резерв ущерба в анализе обязательства страховщика по неразрешенным страховым требованиям или убыткам, образовавшимся до начала даты расчета. В финансовых ведомостях они показываются как сумма проанализированных обязательств по определенным страховым требованиям, которые не оплачены. Также по требованиям, которые произошли, но об убытках не было заявлено.

Соответственно с отдельным страховым происшествием резерв убытков отражается как оценка неоплаченной суммы, подлежащей уплате до окончания ее урегулирования.

Разновидность резерва убытков

Резерв убытков различается по видам:

  • письменно заявленных, но непризнанных страховой компанией убытков (РЗУ);
  • понесенных убытков, о которых не было оповещено страховщику (РПНУ);
  • колебаний убыточности (РУ);
  • катастроф (РК).

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков

Данный вид убытков создается страховой компанией с целью гарантирования исполнения обязательств, где включаются затраты на урегулирование образовавшихся сумм по договорам. Эти суммы являются не исполненными или частично исполненными на определенную дату согласно финансовым отчетам. Они создаются благодаря страховым происшествиям, которые возникли до отчетной даты или же в период составления финансовых отчетов. Об их образовании страховая компания заявляет в соответствии с российским законодательством.

Рассчитывается размер суммы РЗУ по каждому непризнанному требованию. Если было подано заявление об образовании ущерба, который еще не определен в денежном эквиваленте, то для расчета берется максимальная сумма возможного ущерба. Однако сумма не должна превышать величину установленных законом страховых размеров.

Величина заявленных, но непризнанных ущербов должна соответствовать величине убытков за отчетный период, отраженных в книге учета. Показатель может увеличиваться за счет непризнанных величин за периоды, которые шли до отчетной даты. Уменьшаться могут на размер покрытых убытков за отчетный период в сумме с затратами признанных ущербов, т. е. на 3% от непризнанных требований за текущий период.

Виды резерва убытков

Резерв произошедших, но незаявленных убытков

Предназначается для обеспечения гарантии исполнения страховой компанией своих непосредственных обязательств, с учетом затрат на признание ущерба, которые возникли благодаря страховым случаям, образовавшимся во время отчетного периода. При условии, что о факте образования страховки не было письменно оповещено в порядке, установленном законом до наступления отчетного периода. Резерв создается на основании соглашения о страховании. Размер РПНУ исчисляется как:

  • 10 процентов от размера премии по страховке, которая была зачислена в отчетный период в расчете за текущий год;
  • 10 процентов от размера премии по страховке, которая была зачислена в отчетный период и предыдущие три периода в расчете за каждый квартал.

К РПНУ можно отнести резерв незаявленных и заявленных претензий. Заявленная претензия определяет, что неоплаченная сумма ущерба, о которой письменно оповещено до наступления даты сдачи отчетности, признана страховщиком и резервируется.

Резерв колебаний убыточности

Предназначение РУ – это возмещение затрат страховой компании в производстве выплат по страховым случаям. Резерв создается тогда, когда во время сдачи отчетов степень убыточности страховых выплат выше предполагаемой степени убыточности. Прогнозируемый уровень составляет основу исчисления тарифов страховки по отдельным ее видам. Порядок, правила и условия создания РУ определяет сама страховая компания по соглашению с органами, контролирующими страховую деятельность.

Резерв колебаний убыточности

Резерв катастроф

Резерв катастроф создается для обеспечения материального покрытия ущерба, который является следствием чрезвычайных крупномасштабных ситуаций (погодные условия, аварии). Такие случаи влекут необходимость оплаты страховых сумм по нескольким договорам. Условия и порядок создания и исполнения РК формируются страховой компанией по согласованию с организациями, занимающимися наблюдением за деятельностью СК.


Автор публикации

не в сети 5 часов

Олег

Комментарии: 29Публикации: 210Регистрация: 01-03-2017

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *