Составление налоговой отчетности для ИП в 2017 году


Общепринятая система налогообложения

Предприниматели, отказавшиеся по каким-то причинам от упрощенной системы налогообложения (например, в случае необходимости ведения лицензионной деятельности), являются плательщиками налога на доходы и НДС. Соответственно, они будут отчитываться по этим видам платежей. Налоговый кодекс устанавливает следующие сроки сдачи налоговой отчетности:

  • НДФЛ (налог на полученные физическим лицом доходы) – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным;
  • по НДС – в течение 25 дней по окончании отчетного квартала;
  • для вновь созданных ИП подается 4-НДФЛ. Она составляется по итогам месяца первого полученного дохода, в течение 5 дней по его окончании. Декларация позволяет определить авансовые платежи по НДФЛ. Эту же форму отчетности предприниматели обязаны сдавать раз в год совместно с формой 3-НДФЛ;
  • декларация по имущественному налогу. Отчет сдается поквартально, не позднее 30 дней по истечении отчетного периода. Годовая форма – не позднее 30 марта.

Сдача отчетов предпринимателей на ОСНО

Подготовка к сдаче отчетовИсходя из вышеизложенного, какую отчетность ИП в налоговую подает в первую очередь? При регистрации предпринимателя таким документом будет форма 4-НДФЛ. Именно по указанным в ней суммам предполагаемого дохода налоговая инспекция вычислит размер авансовых платежей по налогу на доходы. В основу расчета берется:

  1. Сумма полученного ежемесячного дохода, умноженная на количество месяцев работы в текущем году (для новых ИП).
  2. Сумма, отраженная в декларации 3-НДФЛ (для действующих ИП). При этом сравниваются показатели форм 4-НДФЛ и 3-НДФЛ. И если предполагаемый доход оказывается вдвое ниже полученного в прошлом году, то за основу расчета авансовых платежей берутся реальные цифры из декларации 3-НДФЛ.

Особые правила относительно заполнения декларации 3-НДФЛ:

  • ее можно заполнять и от руки, но при этом почерк должен быть крупным и разборчивым;
  • сумма налога отражается только в рублях (без копеек);
  • в незаполненных графах обязательно ставятся прочерки.

Декларация по НДС учитывает информацию, полученную из счетов-фактур, книги покупок и продаж, других регистров, содержащих суммы налога. Особенность подачи отчетности по этому налогу состоит в том, что сдают ее только в электронном виде. При предоставлении декларации на бумаге, ее примут в налоговой, но предприниматель будет оштрафован.

Образцы форм, по которым сдается налоговая отчетность для ИП в 2017 году были несколько видоизменены. Был принят обновленный образец декларации по НДС. В нем некоторые строки объединены, что упрощает его заполнение и вместе с тем требует от бухгалтера внимательного отношения. Изменения коснулись обязанности предпринимателей предоставлять уточняющий документ к декларации, где отражены исправления по отчетности за предыдущие годы. Таблица налоговых корректировок и строка налоговых обязательств теперь ведется в упрощенном виде.

НДС рассчитывается простым действием: из суммы к начислению вычитается сумма к вычету. Налог на имущество рассчитывается, исходя из суммы и ставки, не превышающей 2 процента. Этот платеж затрагивает личное имущество предпринимателя, используемое для получения прибыли.

Налоговая отчетность ИП на упрощенной системе

Упрощенная система налогообложенияУСН (упрощенная система налогообложения) подразумевает замену нескольких налогов одним, в результате чего упрощается налоговый учет. Такая отчетность ИП в налоговую на УСН включает расчет единого налога и декларации по суммам НДС. Существует два вида расчета налога при УСН:

  • по сумме дохода – ставка установлена 6%;
  • по результатам расчета «доходы-расходы» по ставке не более 15%.

Соответственно, на упрощенке налог рассчитывается простым вычитанием суммы принятых к учету расходов из показателя валового дохода.

На подготовку и сдачу годовой декларации предпринимателю дается 4 месяца (т. е. срок сдачи тот же, как и НДФЛ – до 30 апреля). При несоблюдении сроков подачи документа на предпринимателя будет наложен штраф в размере 5 процентов от суммы налога за каждый месяц.

Может быть оформлена нулевая налоговая отчетность ИП на упрощенке, если не было доходов в отчетном периоде или работа носит сезонный характер. Таким образом, сдача налоговой отчетности ИП УСН в 2017 году включает ежеквартальную декларацию по НДС и годовой отчет по единому налогу.

Декларация по ЕНВД и патентная система

Сдача декларацииНа ЕНВД без работников в 2017 году сроки подачи декларации остались те же – ежеквартально до 20 числа месяца после отчетного периода. Налоговая отчетность для ИП на ЕНВД без работников в 2017 году не изменилась. Особенности заполнения формы декларации остались прежними:

  • допускается заполнение от руки;
  • в пустых ячейках ставятся прочерки;
  • значения физических показателей округляется до целых;
  • в качестве коэффициента К1 указывается цифра 1,798;
  • показатель К2 уточняется в налоговом органе по месту регистрации;
  • для снятия с учета как плательщика ЕНВД нужно обратиться в налоговую с заявлением.

Если в качестве налогообложения выбран патент, то декларации по налогам не подаются, что не отменяет ведение книги учета доходов и расходов и отчетности по работникам, например, составления декларации 6-НДФЛ. Налоговая отчетность за год ИП без работников зависит от выбранного режима. Сроки подачи налоговых деклараций должны обязательно соблюдаться, иначе предприниматель будет оштрафован.

 

 

 


Автор публикации

не в сети 1 день

Ольга

Комментарии: 2Публикации: 26Регистрация: 01-03-2017

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *