Как уплачивает налог на имущество ИП


В плане имущественного налогообложения частный предприниматель рассматривается в двух статусах, как хозяйствующий субъект и просто гражданин – физ. лицо. Уплачиваемый налог на имущество ИП – новшество, которое вступило в силу не так давно. До этого момента предприниматели, использующие упрощенные режимы налогообложения, были от него освобождены.

Объекты налогообложения и ставки

налог на имущество ипПри расчете имущественных налогов используется кадастровая стоимость. В качестве объекта рассматривается собственность предпринимателя:

  1. Жилье: дом, квартира, комната.
  2. Незаконченное строительство;
  3. Гаражные постройки;
  4. Любые другие объекты, на которые зарегистрировано право собственности.

Новое законодательство, регулирующее порядок уплаты налога на имущество ИП в 2017 году устанавливает, что для расчета суммы сбора используется кадастровая стоимость объекта. До принятия соответствующих статей Налогового кодекса, собственность имела инвентарную оценку, которая гораздо ниже. Соответственно, налог на имущество ИП 2017 года значительно увеличен, чем, например, в 2014–2015 г.

Ставка может быть изменена в большую или меньшую сторону, но не превышает 2% от рассчитываемой базы. Годовая сумма имущественного налога уплачивается в срок до 1 октября.

Общий и упрощенный режим

Расчет налога на ОСНО (общая система налогообложения) осуществляется с любой собственности. Применяется к дому, квартире, то есть не только на нежилое помещение ИП, которое используется для целей бизнеса. Инспекция рассчитывает и высылает почтой уведомление. Такой документ составляется на каждую единицу имущества.

Кадастровую стоимость проверить можно по запросу в органы Росреестра, а правильность определения суммы платежа при ОСНО в 2016 году – в инспекции. Арендуемое имущество не берется в расчет для целей налогообложения, но скорее всего затраты по съему увеличатся в связи с тем, что налог на имущество ИП в 2017 году для собственника вырос. У предпринимателей часто возникает вопрос – при УСН в 2017 платить или нет имущественные налоги? Вся собственность бизнесмена делится на:

  • объекты, которыми владеет ИП как обычный собственник (дом, квартира). С их кадастровой стоимости уплачивается налог на имущество ИП при УСН. Инспекция высылает уведомление с расчетом каждый год;
  • объекты, которые служат для предпринимательских целей в деятельности, подпадающей под упрощенный режим.

Если недвижимость используется для получения дохода, предприниматель должен уведомить об этом инспекцию. В ситуациях, когда объекты служат предпринимательским целям и имеют кадастровую стоимость (занесены в специальный список), ИП на УСН платят налог на имущество.

Особенности расчета

Каждый объект обложения рассматривается инспекцией по отдельности, по нему рассчитывается сумма, которую нужно уплатить в установленный срок. В уведомлении указывается размер налога, информация по объекту, сроки уплаты. Самостоятельно платежи не рассчитываются.

Если имущество принадлежит нескольким гражданам, то платежи рассчитываются пропорционально долям собственности. Налоговые платежи с совместного имущества супругов (если у каждого имеется право собственности) уплачиваются в равных долях.

С момента регистрации права собственности ИП автоматически становится плательщиком. Следующие три пункта являются определяющими при возникновении вопроса, платит ли ИП налог на имущество:

  1. Недвижимость является официально зарегистрированной собственностью и используется в целях получения дохода.
  2. Объект находится на территории региона, который принял закон о налоге на имущество на УСН с учетом кадастровой стоимости.
  3. Недвижимость учтена в перечне, который утвержден местными властями. Этот список содержит перечисление объектов, учитываемых по кадастровой стоимости.

Таким образом, предприниматель на УСН не делает платежи с собственного имущества, которое используется в получении прибыли, но не зарегистрировано в перечне объектов, утвержденном региональными властями.

Налог на имущество ИП: самостоятельный расчет

Любой налогоплательщик может самостоятельно проверить правильность расчета сумм имущественных платежей. Для этого он должен обладать следующей информацией:

  1. Кадастровая стоимость жилья или других объектов.
  2. Срок нахождения в собственности (актуально для неполного года владения имуществом).
  3. Размер ставки, который зависит от региональных тарифов.
  4. Возможно ли применение льгот.
  5. Значение коэффициента-дефлятора, устанавливаемого ежегодно.

Бывают ситуации, когда инспекция ошибается и учитывает при расчете имущество, которое было продано в текущем году. В таком случае предприниматель пишет заявление, сумму платежа ему пересчитают.

Льготы по налогу на имущество ИП

ИП обладает всеми привилегиями в плане налогообложения, которые предоставляются в таком же порядке, как физическому лицу. Для него действуют льготы, предоставляемые лицам пенсионного возраста, участникам войн и вооруженных конфликтов, другим категориям граждан. Имущество ИП освобождается от налогов в следующих случаях:

  • при пользовании объектами на основе договора аренды;
  • если недвижимость находится в других странах.

В распоряжение местных органов власти отдана законодательная возможность утверждения льгот, которые обязательно публикуются в уполномоченных изданиях. Для освобождения от налога ИП должен самостоятельно проинформировать налоговую инспекцию. Льготы предоставляются на основании заявления и подтверждающих документов. Желательно подавать их не позднее 1 марта текущего года. Сроки сдачи другой отчетности ИП можно посмотреть здесь.

Сроки уплаты и штрафные санкции

Согласно высылаемым уведомлениям, налог определяется по кадастровой стоимости на 1 января каждого года. В этом документе налоговая инспекция определяет крайний срок уплаты. Например, за прошедший год ИП при УСН в 2017 году оплатит не позднее 2 октября (так как 1 число выпадает на выходной день). Нарушение порядка оплаты налога или его неуплата наказывается штрафом до 20% от суммы платежа. В случае умышленной неуплаты процент штрафных санкций будет увеличен до 40%.


Похожие записи:

Автор публикации

не в сети 5 часов

Ольга

Комментарии: 0Публикации: 15Регистрация: 01-03-2017

Ольга

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *